Trang chủ / Tài chính - Kế toán / Thuế nhà thầu là gì? Các đối tượng chịu thuế, cách tính thuế

Thuế nhà thầu là gì? Các đối tượng phải chịu và không phải chịu thuế nhà thầu bao gồm những ai?… Đây là một số câu hỏi mà rất nhiều người cảm thấy thắc mắc. Bài viết hôm nay Khóa Luận Tốt Nghiệp sẽ mang tới những thông tin có liên quan tới loại thuế này. Hãy cùng theo dõi nhé.

hinh-anh-thue-nha-thau-la-gi-1

Xem thêm: 

Tổng hợp 50+ đề tài khóa luận tốt nghiệp tài chính ngân

CPI là gì? Tìm hiểu về mối quan hệ giữa CPI và lạm phát

1. Thuế nhà thầu là gì?

Trong tiếng anh thuế nhà thầu có nghĩa là Foreign Contractor Tax  viết tắt là FCT. Đây là loại thuế đánh vào hàng hóa, dịch vụ ở nước ngoài do các cá nhân, tổ chức người nước ngoài cung cấp tại Việt Nam. Hay hiểu đơn giản thuế nhà thầu là loại thuế áp dụng cho các cá nhân, tổ chức người nước ngoài nhằm cung cấp dịch vụ cho các cá nhân, tổ chức sản xuất kinh doanh theo pháp luật tại Việt Nam.

2. Các đối tượng chịu thuế nhà thầu

Nhìn chung, các tổ chức kinh doanh nước ngoài hoặc ccs cá nhân, tổ chức có thu nhập trên lãnh thổ Việt nam theo hoạt động, cam kết, thỏa thuận giữa họ với các tổ chức tại Việt Nam thì đều phải chịu thuế nhà thầu. Cụ thể những đối tượng chịu thuế nhà thầu như sau:

  • Tổ chức kinh doanh nước ngoài có hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
  • Các cá nhân kinh doanh nước ngoài không phân biệt là cư trú hay không cư trú tại Việt Nam.

Bên cạnh đó một số đơn vị sau cũng phải chịu thuế nhà thầu. Đó là:

  • Một số tổ chức nước ngoài hoạt động xuất khẩu trong nước hoặc có các phương thức phân phối hàng hóa cụ thể tại Việt Nam.
  • Các cá nhân, tổ chức nước ngoài đàm phán và ký kết hợp đồng thông qua các cá nhân, tổ chức Việt Nam.
  • Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp một phần hay toàn bộ hàng hóa dịch vụ tại Việt Nam do mình làm chủ và hoàn toàn chịu các trách nhiệm khi cung cấp cho tổ chức tại Việt Nam.

hinh-anh-thue-nha-thau-la-gi-2

3. Các đối tượng không phải chịu thuế nhà thầu

Theo quy định của Điều 2 thông tư số 103/2014/TT-BTC, các đối tượng sau sẽ được miễn thuế nhà thầu.

  • Các cá nhân, tổ chức nước ngoài hoạt động kinh doanh tại Việt Nam dựa theo quy định của pháp luật về đầu tư dầu khí và pháp luật về những tổ chức tín dụng.
  • Các tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa cho tổ chức tại Việt Nam nhưng không cung cấp về các dịch vụ phụ trợ cụ thể tại Việt Nam.
  • Cá nhân, tổ chức nước ngoài có thu nhập từ những dịch vụ đã được cung cấp và sử dụng ngoài lãnh thổ Việt Nam.
  • Các đơn vị nước ngoài cung cấp về những dịch vụ sửa chữa các phương tiện vận tải hoặc cung cấp các dịch vụ được thực hiện bên ngoài Việt Nam.
  • Cá nhân, tổ chức nước ngoài sử dụng kho ngoại quan, kho bãi container nội địa để làm các kho vận chuyển quốc tế, kho trung chuyển hàng hóa hoặc dùng để lưu trữ hàng hóa để cho doanh nghiệp khác gia công sau này.

hinh-anh-thue-nha-thau-la-gi-3

4. Cách tính thuế nhà thầu

Tùy thuộc vào từng trường hợp khác nhau sẽ có cách xác định cơ sở tính thuế nhà thầu khác. Tuy nhiên về cơ bản thuế nhà thầu được xác định như sau:

Cách tính thuế GTGT nhà thầu

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ % để tính thuế GTGT

Cách tính thuế TNDN nhà thầu

Thuế TNDN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNDN x Tỷ lệ % để tính thuế TNDN

Trong mỗi trường hợp tỷ giá tính thuế nhà thầu sẽ được xác định khác nhau. Các bạn cần phải căn cứ và lựa chọn để tính thuế nhà thầu sao cho chính xác nhất.

5. Các phương thức nộp thuế nhà thầu

Để nộp thuế nhà thầu, các cá nhân, tổ chức nước ngoài có thể lựa chọn 1 trong 3 phương thức dưới đây.

  • Phương pháp khấu trừ
  • Phương pháp ấn định tỷ lệ
  • Phương pháp hỗn hợp

Chúng ta hãy cùng tìm hiểu kỹ thông tin về các phương thức nộp thuế nhà thầu này nhé.

hinh-anh-thue-nha-thau-la-gi-4

Phương pháp khấu trừ

Đối với phương pháp này, nhà thầu nước ngoài sẽ thực hiện việc đăng ký kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng, tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp và tờ khai giá trị gia tăng giống như những công ty của Việt Nam. Nhà thầu nước ngoài có thể áp dụng được phương pháp khấu trừ nếu đạt đủ các điều kiện sau đây.

  • Có cơ sở kinh doanh thường trú tại Việt Nam hoặc là đối tượng cư trú thuế tại Việt Nam.
  • Thời hạn kinh doanh ở Việt Nam dựa theo hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ từ 183 ngày trở lên.
  • Áp dụng theo các chế độ của kế toán Việt Nam. Hoàn tất về các thủ tục, tờ khai đăng ký thuế và được cấp mã số thuế nhà thầu.

Các nhà thầu nước ngoài sẽ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với mức thuế suất là 20% trên lợi nhuận.

Phương pháp ấn định tỷ lệ

Khi hạch toán thuế nhà thầu theo phương pháp này nhà thầu nước ngoài sẽ không cần phải đăng ký kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng, tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp và giá trị gia tăng. Khi đó, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ được bên Việt Nam khấu trừ ấn định trên tổng doanh thu sử dụng để tính thuế theo những tỷ lệ nhất định. Tỷ giá thuế nhà thầu này sẽ phụ thuộc vào hoạt động do nhà thầu nước ngoài thực hiện.

Phương pháp hỗn hợp

Phương pháp này cho phép nhà thầu nước ngoài đăng ký nộp thuế gia tăng theo phương pháp khấu trừ. Tuy nhiên nộp thuế thu nhập doanh nghiệp lại dựa vào các tỷ lệ được ấn định tính trực tiếp dựa trên tổng doanh thu tính thuế.

Nhà thầu nước ngoài nếu muốn thực hiện nộp thuế nhà thầu theo phương pháp hỗn hợp cần phải áp dụng những điều kiện sau:

  • Có các cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc là đối tượng cư trú thuế tại Việt Nam.
  • Thời hạn kinh doanh tại Việt Nam được tính theo hợp đồng nhà thầu từ 183 ngày trở lên.
  • Tổ chức việc hạch toán kế toán dựa theo các quy định của pháp luật về kế toán.

hinh-anh-thue-nha-thau-la-gi-5

6. Thuế nhà thầu nước ngoài tại Việt Nam

Thuế nhà thầu nước ngoài tại Việt Nam được hiểu là thuế được đánh lên những đối tượng nhà thầu nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam và có thu nhập được phát sinh tại Việt Nam.

Nhà thầu nước ngoài sẽ không phải chịu về những loại thuế đối với các khoản thanh toán nhận được cho những dịch vụ hay dịch vụ nước ngoài được thực hiện và tiêu thụ ở bên ngoài Việt Nam.

Xem thêm: 

IRR là gì? Công thức tính IRR? Ưu điểm và hạn chế của IRR

Lợi nhuận ròng là gì? Vai trò và cách tính lợi nhuận ròng

Bài viết trên là một số thông tin nhằm giải đáp thắc mắc thuế nhà thầu là gì? Hy vọng qua đây sẽ mang tới thật nhiều kiến thức hữu ích cho bạn đọc. Thường xuyên ghé qua website của Khóa Luận Tốt Nghiệp để bổ sung thêm thật nhiều tri thức cho bản thân.

Nguồn: Khoaluantotnghiep.com

Tag

Subscribe
Notify of
guest
0 Comments
Inline Feedbacks
View all comments